根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2021年8月30日至11月12日，自治區(qū)審計廳派出審計組對廣西林業(yè)集團有限公司（以下簡稱林業(yè)集團）2020年度財務收支情況進行審計，重點審計了林業(yè)集團本部，并延伸審計11家下屬企業(yè)，對重要事項進行必要的延伸和追溯。林業(yè)集團高度重視此次審計工作，針對審計報告指出存在的問題，認真組織開展整改落實，經(jīng)過一段時間的努力，審計整改工作取得階段性成果。截至目前，審計指出問題13個，已完成整改問題12個，未完成整改問題1個?，F(xiàn)將審計整改結果公告如下：
一、關于“財務收支真實性”方面存在問題的整改情況
1.資金管理中心利息收入和手續(xù)費支出未納入本部利潤表。
整改情況：林業(yè)集團已將資金管理中心利息收入和手續(xù)費支出計入本部利潤表。
該問題已完成整改。
2.下屬子公司對部分利息收入采用收付實現(xiàn)制核算。
整改情況：林業(yè)集團責成下屬相關子公司根據(jù)《財政部關于縮短金融企業(yè)應收利息核算期限的通知》(財金〔2002〕5號)對逾期90天(含90天)以內(nèi)的應收未收利息計提收入。2021年12月，下屬子公司已按照權責發(fā)生制記賬。
該問題已完成整改。
3.下屬子公司收購子公司少數(shù)股東股權未對資本公積進行調(diào)整。
整改情況：林業(yè)集團責成下屬相關子公司按照企業(yè)會計準則進行資本公積調(diào)整。2021年12月，下屬子公司已補記調(diào)整分錄。
該問題已完成整改。
4.下屬子公司未將用于出租的房地產(chǎn)作為投資性房地產(chǎn)核算。
整改情況：林業(yè)集團責成下屬相關子公司將已出租的房地產(chǎn)從固定資產(chǎn)核算調(diào)整為投資性房地產(chǎn)核算。2021年12月，下屬子公司已將用于出租的房地產(chǎn)調(diào)整為投資性房地產(chǎn)核算。
該問題已完成整改。
5.下屬子公司部分已完工投入使用的工程項目長期未辦理竣工財務決算。
整改情況：林業(yè)集團持續(xù)多次與崇左市政府分管領導、中泰管委會主要負責人召開現(xiàn)場協(xié)調(diào)會，協(xié)調(diào)解項目相關問題。目前，中泰管委會已同意調(diào)整項目建設規(guī)模。
該問題已完成整改
二、關于“財務收支合法性”方面存在問題的整改情況
6.下屬子公司咨詢服務超出營業(yè)范圍，無可考核的實質性工作內(nèi)容及收費標準的問題。
整改情況：林業(yè)集團責成下屬相關子公司，今后嚴格按照經(jīng)營范圍開展業(yè)務，杜絕此類問題再次發(fā)生。
該問題已完成整改。
三、關于“財務收支效益方面”方面存在問題的整改情況
7.個別經(jīng)營指標未完成自治區(qū)國資委下達的業(yè)績考核目標。
整改情況：針對該問題，林業(yè)集團今后突出抓好提質增效穩(wěn)增長、企業(yè)改革落實落地、推動企業(yè)科技創(chuàng)新、國有資本布局優(yōu)化和機構調(diào)整、重大風險防范化解等方面的工作，奮力完成國資委下達的考核目標。一是扎實推動企業(yè)經(jīng)營發(fā)展穩(wěn)增長。林業(yè)要以提質增效為抓手，抓目標、盯進度、抓挖潛、增效益、抓重點、控虧損，不斷提高企業(yè)運行效率，努力實現(xiàn)有質量、有效益的經(jīng)濟增長；二是持續(xù)推進實施國企改革三年行動。以實施國企改革三年行動為重要抓手，堅持問題導向，指導推動企業(yè)深化改革，抓激勵強動力，不斷激發(fā)企業(yè)活力，有效對沖經(jīng)濟下行壓力；三是全力推動企業(yè)科技創(chuàng)新。在人才激勵、經(jīng)營預算等方面加大支持力度，強力推動關鍵技術攻關，完善成果轉換機制，以創(chuàng)新為強大動力推動經(jīng)營發(fā)展取得更好的成績；四是積極推進國有資本布局優(yōu)化和結構調(diào)整。全面聚焦主責主業(yè)，做大做強二產(chǎn)（木材加工）加大實體工業(yè)投資力度，加快處置非主業(yè)低效無效資產(chǎn)和僵尸企業(yè)，不斷提高國有經(jīng)濟的整體功能和效率；五是認真抓好重大風險防范和化解。深入細致摸排企業(yè)各類風險隱患，分類制定應對預案，指導企業(yè)一企一策制定風險處置工作方案，堅決守住不發(fā)生重大風險底線。
該問題已完成整改。
8.個別子公司虧損嚴重，存在損失風險。
整改情況：一是林業(yè)集團向自治區(qū)國資委報文《廣西林業(yè)集團有限公司關于報送重點虧損子企業(yè)扭虧減虧工作方案的報告》，制定了下屬子公司控虧目標，并從產(chǎn)品差異化、加強公司管理、化解貿(mào)易項目風險、探索引入民營企業(yè)承包生產(chǎn)經(jīng)營、降低原料成本等5方面制定了控虧減虧措施。二是林業(yè)集團制定下發(fā)《廣西林業(yè)集團有限公司虧損子企業(yè)治理和無效低效企業(yè)處置工作方案》，將下屬子公司列入需重點治理虧損企業(yè)，處置方式為控虧。三是林業(yè)集團2021年第12次總經(jīng)理辦公會專題研究了下屬子公司生產(chǎn)線技術改造事項。截至2022年5月末，生產(chǎn)線技術改造工作已完成。四是下屬子公司2021年減虧567萬元。
該問題已完成整改。
四、關于“風險控制方面”存在問題的整改情況
9.下屬子公司開展不良資產(chǎn)處置業(yè)務具有一定退出風險。
整改情況：林業(yè)集團責成下屬相關子公司采取相關措施，降低退出風險。一是2021年3月29日下屬子公司已向不良資產(chǎn)受讓方《轉讓標的及轉讓價款確認表》，雙方已就《債權資產(chǎn)遠期轉讓合同》轉讓標的轉讓價款予以確認；二是2021年8月26日、2021年11月11日下屬子公司先后向不良資產(chǎn)受讓方出具《關于支付債權資產(chǎn)轉讓價款的通知》，2021年11月9日出具律師函，要求不良資產(chǎn)受讓方支付上述轉讓價款；三是下屬子公司已與銀行、不良資產(chǎn)受讓方就上述轉讓事宜達成解決方案；四是責成下屬子公司在不良資產(chǎn)受讓方轉讓價款后立即退出不良資產(chǎn)處置業(yè)務。
該問題正在整改中。
10.部分貸款業(yè)務集中度高，存在風險隱患。
整改情況：一是責成下屬相關子公司結清貸款集中度高的業(yè)務。2021年12月，下屬子公司已結清貸款集中度高的業(yè)務；二是督促下屬子公司嚴格執(zhí)行《中國銀保監(jiān)會辦公廳關于加強小額貸款公司監(jiān)督管理的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2020〕86號）要求，對同一借款人及其關聯(lián)方的貸款余額不得超過公司凈資產(chǎn)的15%。截止2021年12月，下屬子公司的存量貸款中，對同一借款人的貸款余額未有超過公司凈資產(chǎn)15%的情況。
該問題已完成整改。
11.下屬子公司注冊資本金未按期足額到位。
整改情況：鑒于資金結余已滿足項目需求，為減少資金限制并提高資金使用效率，各股東暫不新實繳注冊資本金，剩余資本金按照工程進度的資金需求下一次申請各股東繳納注冊資本金時再同比例支付。
該問題已完成整改。
12.子公司進行增資未經(jīng)林業(yè)集團董事會決策。
整改情況：林業(yè)集團督促下屬相關子公司今后嚴格執(zhí)行《廣西林業(yè)集團有限公司決策事項清單（2021版）》（林業(yè)集團發(fā)〔2021〕138號）按決策清單事項內(nèi)容提交集團審議。
該問題已完成整改。
13.信息化建設管理存在安全隱患。
整改情況：林業(yè)集團已于2021年12月30日制定下發(fā)《廣西林業(yè)集團有限公司網(wǎng)絡安全信息化管理制度》《廣西林業(yè)集團有限公司林網(wǎng)絡安全事件應急預案》，制定《廣西林業(yè)集團有限公司機房應急演練方案》，并組織開展了應急演練。
該問題已完成整改。
針對尚未完成整改的問題，下一步，林業(yè)集團將加大整改力度，進一步明確整改責任和整改期限，研究制定有效的整改措施，并定期跟蹤落實，及時將審計整改結果報送自治區(qū)審計廳。
一、關于“財務收支真實性”方面存在問題的整改情況
1.資金管理中心利息收入和手續(xù)費支出未納入本部利潤表。
整改情況：林業(yè)集團已將資金管理中心利息收入和手續(xù)費支出計入本部利潤表。
該問題已完成整改。
2.下屬子公司對部分利息收入采用收付實現(xiàn)制核算。
整改情況：林業(yè)集團責成下屬相關子公司根據(jù)《財政部關于縮短金融企業(yè)應收利息核算期限的通知》(財金〔2002〕5號)對逾期90天(含90天)以內(nèi)的應收未收利息計提收入。2021年12月，下屬子公司已按照權責發(fā)生制記賬。
該問題已完成整改。
3.下屬子公司收購子公司少數(shù)股東股權未對資本公積進行調(diào)整。
整改情況：林業(yè)集團責成下屬相關子公司按照企業(yè)會計準則進行資本公積調(diào)整。2021年12月，下屬子公司已補記調(diào)整分錄。
該問題已完成整改。
4.下屬子公司未將用于出租的房地產(chǎn)作為投資性房地產(chǎn)核算。
整改情況：林業(yè)集團責成下屬相關子公司將已出租的房地產(chǎn)從固定資產(chǎn)核算調(diào)整為投資性房地產(chǎn)核算。2021年12月，下屬子公司已將用于出租的房地產(chǎn)調(diào)整為投資性房地產(chǎn)核算。
該問題已完成整改。
5.下屬子公司部分已完工投入使用的工程項目長期未辦理竣工財務決算。
整改情況：林業(yè)集團持續(xù)多次與崇左市政府分管領導、中泰管委會主要負責人召開現(xiàn)場協(xié)調(diào)會，協(xié)調(diào)解項目相關問題。目前，中泰管委會已同意調(diào)整項目建設規(guī)模。
該問題已完成整改
二、關于“財務收支合法性”方面存在問題的整改情況
6.下屬子公司咨詢服務超出營業(yè)范圍，無可考核的實質性工作內(nèi)容及收費標準的問題。
整改情況：林業(yè)集團責成下屬相關子公司，今后嚴格按照經(jīng)營范圍開展業(yè)務，杜絕此類問題再次發(fā)生。
該問題已完成整改。
三、關于“財務收支效益方面”方面存在問題的整改情況
7.個別經(jīng)營指標未完成自治區(qū)國資委下達的業(yè)績考核目標。
整改情況：針對該問題，林業(yè)集團今后突出抓好提質增效穩(wěn)增長、企業(yè)改革落實落地、推動企業(yè)科技創(chuàng)新、國有資本布局優(yōu)化和機構調(diào)整、重大風險防范化解等方面的工作，奮力完成國資委下達的考核目標。一是扎實推動企業(yè)經(jīng)營發(fā)展穩(wěn)增長。林業(yè)要以提質增效為抓手，抓目標、盯進度、抓挖潛、增效益、抓重點、控虧損，不斷提高企業(yè)運行效率，努力實現(xiàn)有質量、有效益的經(jīng)濟增長；二是持續(xù)推進實施國企改革三年行動。以實施國企改革三年行動為重要抓手，堅持問題導向，指導推動企業(yè)深化改革，抓激勵強動力，不斷激發(fā)企業(yè)活力，有效對沖經(jīng)濟下行壓力；三是全力推動企業(yè)科技創(chuàng)新。在人才激勵、經(jīng)營預算等方面加大支持力度，強力推動關鍵技術攻關，完善成果轉換機制，以創(chuàng)新為強大動力推動經(jīng)營發(fā)展取得更好的成績；四是積極推進國有資本布局優(yōu)化和結構調(diào)整。全面聚焦主責主業(yè)，做大做強二產(chǎn)（木材加工）加大實體工業(yè)投資力度，加快處置非主業(yè)低效無效資產(chǎn)和僵尸企業(yè)，不斷提高國有經(jīng)濟的整體功能和效率；五是認真抓好重大風險防范和化解。深入細致摸排企業(yè)各類風險隱患，分類制定應對預案，指導企業(yè)一企一策制定風險處置工作方案，堅決守住不發(fā)生重大風險底線。
該問題已完成整改。
8.個別子公司虧損嚴重，存在損失風險。
整改情況：一是林業(yè)集團向自治區(qū)國資委報文《廣西林業(yè)集團有限公司關于報送重點虧損子企業(yè)扭虧減虧工作方案的報告》，制定了下屬子公司控虧目標，并從產(chǎn)品差異化、加強公司管理、化解貿(mào)易項目風險、探索引入民營企業(yè)承包生產(chǎn)經(jīng)營、降低原料成本等5方面制定了控虧減虧措施。二是林業(yè)集團制定下發(fā)《廣西林業(yè)集團有限公司虧損子企業(yè)治理和無效低效企業(yè)處置工作方案》，將下屬子公司列入需重點治理虧損企業(yè)，處置方式為控虧。三是林業(yè)集團2021年第12次總經(jīng)理辦公會專題研究了下屬子公司生產(chǎn)線技術改造事項。截至2022年5月末，生產(chǎn)線技術改造工作已完成。四是下屬子公司2021年減虧567萬元。
該問題已完成整改。
四、關于“風險控制方面”存在問題的整改情況
9.下屬子公司開展不良資產(chǎn)處置業(yè)務具有一定退出風險。
整改情況：林業(yè)集團責成下屬相關子公司采取相關措施，降低退出風險。一是2021年3月29日下屬子公司已向不良資產(chǎn)受讓方《轉讓標的及轉讓價款確認表》，雙方已就《債權資產(chǎn)遠期轉讓合同》轉讓標的轉讓價款予以確認；二是2021年8月26日、2021年11月11日下屬子公司先后向不良資產(chǎn)受讓方出具《關于支付債權資產(chǎn)轉讓價款的通知》，2021年11月9日出具律師函，要求不良資產(chǎn)受讓方支付上述轉讓價款；三是下屬子公司已與銀行、不良資產(chǎn)受讓方就上述轉讓事宜達成解決方案；四是責成下屬子公司在不良資產(chǎn)受讓方轉讓價款后立即退出不良資產(chǎn)處置業(yè)務。
該問題正在整改中。
10.部分貸款業(yè)務集中度高，存在風險隱患。
整改情況：一是責成下屬相關子公司結清貸款集中度高的業(yè)務。2021年12月，下屬子公司已結清貸款集中度高的業(yè)務；二是督促下屬子公司嚴格執(zhí)行《中國銀保監(jiān)會辦公廳關于加強小額貸款公司監(jiān)督管理的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2020〕86號）要求，對同一借款人及其關聯(lián)方的貸款余額不得超過公司凈資產(chǎn)的15%。截止2021年12月，下屬子公司的存量貸款中，對同一借款人的貸款余額未有超過公司凈資產(chǎn)15%的情況。
該問題已完成整改。
11.下屬子公司注冊資本金未按期足額到位。
整改情況：鑒于資金結余已滿足項目需求，為減少資金限制并提高資金使用效率，各股東暫不新實繳注冊資本金，剩余資本金按照工程進度的資金需求下一次申請各股東繳納注冊資本金時再同比例支付。
該問題已完成整改。
12.子公司進行增資未經(jīng)林業(yè)集團董事會決策。
整改情況：林業(yè)集團督促下屬相關子公司今后嚴格執(zhí)行《廣西林業(yè)集團有限公司決策事項清單（2021版）》（林業(yè)集團發(fā)〔2021〕138號）按決策清單事項內(nèi)容提交集團審議。
該問題已完成整改。
13.信息化建設管理存在安全隱患。
整改情況：林業(yè)集團已于2021年12月30日制定下發(fā)《廣西林業(yè)集團有限公司網(wǎng)絡安全信息化管理制度》《廣西林業(yè)集團有限公司林網(wǎng)絡安全事件應急預案》，制定《廣西林業(yè)集團有限公司機房應急演練方案》，并組織開展了應急演練。
該問題已完成整改。
針對尚未完成整改的問題，下一步，林業(yè)集團將加大整改力度，進一步明確整改責任和整改期限，研究制定有效的整改措施，并定期跟蹤落實，及時將審計整改結果報送自治區(qū)審計廳。