根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2021年8月30日至11月12日，自治區(qū)審計廳派出審計組對廣西林業(yè)集團有限公司（以下簡稱林業(yè)集團）2020年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，重點審計了林業(yè)集團本部，并延伸審計11家下屬企業(yè)，對重要事項進(jìn)行必要的延伸和追溯。林業(yè)集團高度重視此次審計工作，針對審計報告指出存在的問題，認(rèn)真組織開展整改落實，經(jīng)過一段時間的努力，審計整改工作取得階段性成果。截至目前，審計指出問題13個，已完成整改問題9個，未完成整改問題4個?，F(xiàn)將審計整改結(jié)果公告如下：
一、關(guān)于“財務(wù)收支真實性”方面存在問題的整改情況
1.資金管理中心利息收入和手續(xù)費支出未納入本部利潤表。
整改情況：林業(yè)集團已將資金管理中心利息收入和手續(xù)費支出計入本部利潤表。
該問題已完成整改。
2.下屬子公司對部分利息收入采用收付實現(xiàn)制核算。
整改情況：林業(yè)集團責(zé)成下屬相關(guān)子公司根據(jù)《財政部關(guān)于縮短金融企業(yè)應(yīng)收利息核算期限的通知》(財金〔2002〕5號)對逾期90天(含90天)以內(nèi)的應(yīng)收未收利息計提收入。2021年12月，下屬子公司已按照權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬。
該問題已完成整改。
3.下屬子公司收購子公司少數(shù)股東股權(quán)未對資本公積進(jìn)行調(diào)整。
整改情況：林業(yè)集團責(zé)成下屬相關(guān)子公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則進(jìn)行資本公積調(diào)整。2021年12月，下屬子公司已補記調(diào)整分錄。
該問題已完成整改。
4.下屬子公司未將用于出租的房地產(chǎn)作為投資性房地產(chǎn)核算。
整改情況：林業(yè)集團責(zé)成下屬相關(guān)子公司將已出租的房地產(chǎn)從固定資產(chǎn)核算調(diào)整為投資性房地產(chǎn)核算。2021年12月，下屬子公司已將用于出租的房地產(chǎn)調(diào)整為投資性房地產(chǎn)核算。
該問題已完成整改。
5.下屬子公司部分已完工投入使用的工程項目長期未辦理竣工財務(wù)決算。
整改情況：截至2021年12月31日，已完成6個子項目的完工驗收；下一步，林業(yè)集團將責(zé)成下屬相關(guān)子公司加快與各有關(guān)單位溝通協(xié)調(diào)，盡快獲批項目預(yù)算，推進(jìn)6個子項目的竣工驗收、竣工結(jié)算、竣工財務(wù)決算。
該問題正在整改中。
二、關(guān)于“財務(wù)收支合法性”方面存在問題的整改情況
6.下屬子公司咨詢服務(wù)超出營業(yè)范圍，無可考核的實質(zhì)性工作內(nèi)容及收費標(biāo)準(zhǔn)的問題。
整改情況：林業(yè)集團責(zé)成下屬相關(guān)子公司，今后嚴(yán)格按照經(jīng)營范圍開展業(yè)務(wù)，杜絕此類問題再次發(fā)生。
該問題已完成整改。
三、關(guān)于“財務(wù)收支效益方面”方面存在問題的整改情況
7.個別經(jīng)營指標(biāo)未完成自治區(qū)國資委下達(dá)的業(yè)績考核目標(biāo)。
整改情況：針對該問題，林業(yè)集團今后突出抓好提質(zhì)增效穩(wěn)增長、企業(yè)改革落實落地、推動企業(yè)科技創(chuàng)新、國有資本布局優(yōu)化和機構(gòu)調(diào)整、重大風(fēng)險防范化解等方面的工作，奮力完成國資委下達(dá)的考核目標(biāo)。一是扎實推動企業(yè)經(jīng)營發(fā)展穩(wěn)增長。林業(yè)要以提質(zhì)增效為抓手，抓目標(biāo)、盯進(jìn)度、抓挖潛、增效益、抓重點、控虧損，不斷提高企業(yè)運行效率，努力實現(xiàn)有質(zhì)量、有效益的經(jīng)濟增長；二是持續(xù)推進(jìn)實施國企改革三年行動。以實施國企改革三年行動為重要抓手，堅持問題導(dǎo)向，指導(dǎo)推動企業(yè)深化改革，抓激勵強動力，不斷激發(fā)企業(yè)活力，有效對沖經(jīng)濟下行壓力；三是全力推動企業(yè)科技創(chuàng)新。在人才激勵、經(jīng)營預(yù)算等方面加大支持力度，強力推動關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān)，完善成果轉(zhuǎn)換機制，以創(chuàng)新為強大動力推動經(jīng)營發(fā)展取得更好的成績；四是積極推進(jìn)國有資本布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整。全面聚焦主責(zé)主業(yè)，做大做強二產(chǎn)（木材加工）加大實體工業(yè)投資力度，加快處置非主業(yè)低效無效資產(chǎn)和僵尸企業(yè)，不斷提高國有經(jīng)濟的整體功能和效率；五是認(rèn)真抓好重大風(fēng)險防范和化解。深入細(xì)致摸排企業(yè)各類風(fēng)險隱患，分類制定應(yīng)對預(yù)案，指導(dǎo)企業(yè)一企一策制定風(fēng)險處置工作方案，堅決守住不發(fā)生重大風(fēng)險底線。
該問題已完成整改。
8.個別子公司虧損嚴(yán)重，存在損失風(fēng)險。
整改情況：林業(yè)集團2021年第12期總辦會通過了對下屬相關(guān)子公司生產(chǎn)線技術(shù)改造項目事項，對現(xiàn)有生產(chǎn)線進(jìn)行技術(shù)改造，進(jìn)一步提升產(chǎn)能、提升產(chǎn)品品質(zhì)、攤薄固定成本，進(jìn)一步做好扭虧減虧工作。下一步，林業(yè)集團將持續(xù)督促下屬子公司加大應(yīng)收賬款的清收力度，拓寬產(chǎn)品業(yè)務(wù)和銷售渠道，開發(fā)效益好的差異化產(chǎn)品，不斷提升企業(yè)盈利能力。
該問題正在整改中。
四、關(guān)于“風(fēng)險控制方面”存在問題的整改情況
9.下屬子公司開展不良資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)具有一定退出風(fēng)險。
整改情況：林業(yè)集團責(zé)成下屬相關(guān)子公司采取相關(guān)措施，降低退出風(fēng)險。一是2021年3月29日下屬子公司已向不良資產(chǎn)受讓方《轉(zhuǎn)讓標(biāo)的及轉(zhuǎn)讓價款確認(rèn)表》，雙方已就《債權(quán)資產(chǎn)遠(yuǎn)期轉(zhuǎn)讓合同》轉(zhuǎn)讓標(biāo)的轉(zhuǎn)讓價款予以確認(rèn)；二是2021年8月26日、2021年11月11日下屬子公司先后向不良資產(chǎn)受讓方出具《關(guān)于支付債權(quán)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款的通知》，2021年11月9日出具律師函，要求不良資產(chǎn)受讓方支付上述轉(zhuǎn)讓價款；三是下屬子公司已與銀行、不良資產(chǎn)受讓方就上述轉(zhuǎn)讓事宜進(jìn)行了三方磋商會談，目前待不良資產(chǎn)受讓方與銀行協(xié)商后向下屬子公司出具解決方案；四是責(zé)成下屬子公司在不良資產(chǎn)受讓方轉(zhuǎn)讓價款后立即退出不良資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)。
該問題正在整改中。
10.部分貸款業(yè)務(wù)集中度高，存在風(fēng)險隱患。
整改情況：一是責(zé)成下屬相關(guān)子公司結(jié)清貸款集中度高的業(yè)務(wù)。2021年12月，下屬子公司已結(jié)清貸款集中度高的業(yè)務(wù)；二是督促下屬子公司嚴(yán)格執(zhí)行《中國銀保監(jiān)會辦公廳關(guān)于加強小額貸款公司監(jiān)督管理的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2020〕86號）要求，對同一借款人及其關(guān)聯(lián)方的貸款余額不得超過公司凈資產(chǎn)的15%。截止2021年12月，下屬子公司的存量貸款中，對同一借款人的貸款余額未有超過公司凈資產(chǎn)15%的情況。
該問題已完成整改。
11.下屬子公司注冊資本金未按期足額到位。
整改情況：鑒于資金結(jié)余已滿足項目需求，為減少資金限制并提高資金使用效率，各股東暫不新實繳注冊資本金，剩余資本金按照工程進(jìn)度的資金需求下一次申請各股東繳納注冊資本金時再同比例支付。
該問題已完成整改。
12.子公司進(jìn)行增資未經(jīng)林業(yè)集團董事會決策。
整改情況：林業(yè)集團督促下屬相關(guān)子公司今后嚴(yán)格執(zhí)行《廣西林業(yè)集團有限公司決策事項清單（2021版）》（林業(yè)集團發(fā)〔2021〕138號）按決策清單事項內(nèi)容提交集團審議。
該問題已完成整改。
13.信息化建設(shè)管理存在安全隱患。
整改情況：林業(yè)集團已于2021年12月30日制定下發(fā)《廣西林業(yè)集團有限公司網(wǎng)絡(luò)安全信息化管理制度》，網(wǎng)絡(luò)安全事件應(yīng)急預(yù)案目前正在走發(fā)文流程，預(yù)計2022年4月15日前形成正式文下發(fā)。
該問題正在整改中。
針對尚未完成整改的問題，下一步，林業(yè)集團將加大整改力度，進(jìn)一步明確整改責(zé)任和整改期限，研究制定有效的整改措施，并定期跟蹤落實，及時將審計整改結(jié)果報送自治區(qū)審計廳。
一、關(guān)于“財務(wù)收支真實性”方面存在問題的整改情況
1.資金管理中心利息收入和手續(xù)費支出未納入本部利潤表。
整改情況：林業(yè)集團已將資金管理中心利息收入和手續(xù)費支出計入本部利潤表。
該問題已完成整改。
2.下屬子公司對部分利息收入采用收付實現(xiàn)制核算。
整改情況：林業(yè)集團責(zé)成下屬相關(guān)子公司根據(jù)《財政部關(guān)于縮短金融企業(yè)應(yīng)收利息核算期限的通知》(財金〔2002〕5號)對逾期90天(含90天)以內(nèi)的應(yīng)收未收利息計提收入。2021年12月，下屬子公司已按照權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬。
該問題已完成整改。
3.下屬子公司收購子公司少數(shù)股東股權(quán)未對資本公積進(jìn)行調(diào)整。
整改情況：林業(yè)集團責(zé)成下屬相關(guān)子公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則進(jìn)行資本公積調(diào)整。2021年12月，下屬子公司已補記調(diào)整分錄。
該問題已完成整改。
4.下屬子公司未將用于出租的房地產(chǎn)作為投資性房地產(chǎn)核算。
整改情況：林業(yè)集團責(zé)成下屬相關(guān)子公司將已出租的房地產(chǎn)從固定資產(chǎn)核算調(diào)整為投資性房地產(chǎn)核算。2021年12月，下屬子公司已將用于出租的房地產(chǎn)調(diào)整為投資性房地產(chǎn)核算。
該問題已完成整改。
5.下屬子公司部分已完工投入使用的工程項目長期未辦理竣工財務(wù)決算。
整改情況：截至2021年12月31日，已完成6個子項目的完工驗收；下一步，林業(yè)集團將責(zé)成下屬相關(guān)子公司加快與各有關(guān)單位溝通協(xié)調(diào)，盡快獲批項目預(yù)算，推進(jìn)6個子項目的竣工驗收、竣工結(jié)算、竣工財務(wù)決算。
該問題正在整改中。
二、關(guān)于“財務(wù)收支合法性”方面存在問題的整改情況
6.下屬子公司咨詢服務(wù)超出營業(yè)范圍，無可考核的實質(zhì)性工作內(nèi)容及收費標(biāo)準(zhǔn)的問題。
整改情況：林業(yè)集團責(zé)成下屬相關(guān)子公司，今后嚴(yán)格按照經(jīng)營范圍開展業(yè)務(wù)，杜絕此類問題再次發(fā)生。
該問題已完成整改。
三、關(guān)于“財務(wù)收支效益方面”方面存在問題的整改情況
7.個別經(jīng)營指標(biāo)未完成自治區(qū)國資委下達(dá)的業(yè)績考核目標(biāo)。
整改情況：針對該問題，林業(yè)集團今后突出抓好提質(zhì)增效穩(wěn)增長、企業(yè)改革落實落地、推動企業(yè)科技創(chuàng)新、國有資本布局優(yōu)化和機構(gòu)調(diào)整、重大風(fēng)險防范化解等方面的工作，奮力完成國資委下達(dá)的考核目標(biāo)。一是扎實推動企業(yè)經(jīng)營發(fā)展穩(wěn)增長。林業(yè)要以提質(zhì)增效為抓手，抓目標(biāo)、盯進(jìn)度、抓挖潛、增效益、抓重點、控虧損，不斷提高企業(yè)運行效率，努力實現(xiàn)有質(zhì)量、有效益的經(jīng)濟增長；二是持續(xù)推進(jìn)實施國企改革三年行動。以實施國企改革三年行動為重要抓手，堅持問題導(dǎo)向，指導(dǎo)推動企業(yè)深化改革，抓激勵強動力，不斷激發(fā)企業(yè)活力，有效對沖經(jīng)濟下行壓力；三是全力推動企業(yè)科技創(chuàng)新。在人才激勵、經(jīng)營預(yù)算等方面加大支持力度，強力推動關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān)，完善成果轉(zhuǎn)換機制，以創(chuàng)新為強大動力推動經(jīng)營發(fā)展取得更好的成績；四是積極推進(jìn)國有資本布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整。全面聚焦主責(zé)主業(yè)，做大做強二產(chǎn)（木材加工）加大實體工業(yè)投資力度，加快處置非主業(yè)低效無效資產(chǎn)和僵尸企業(yè)，不斷提高國有經(jīng)濟的整體功能和效率；五是認(rèn)真抓好重大風(fēng)險防范和化解。深入細(xì)致摸排企業(yè)各類風(fēng)險隱患，分類制定應(yīng)對預(yù)案，指導(dǎo)企業(yè)一企一策制定風(fēng)險處置工作方案，堅決守住不發(fā)生重大風(fēng)險底線。
該問題已完成整改。
8.個別子公司虧損嚴(yán)重，存在損失風(fēng)險。
整改情況：林業(yè)集團2021年第12期總辦會通過了對下屬相關(guān)子公司生產(chǎn)線技術(shù)改造項目事項，對現(xiàn)有生產(chǎn)線進(jìn)行技術(shù)改造，進(jìn)一步提升產(chǎn)能、提升產(chǎn)品品質(zhì)、攤薄固定成本，進(jìn)一步做好扭虧減虧工作。下一步，林業(yè)集團將持續(xù)督促下屬子公司加大應(yīng)收賬款的清收力度，拓寬產(chǎn)品業(yè)務(wù)和銷售渠道，開發(fā)效益好的差異化產(chǎn)品，不斷提升企業(yè)盈利能力。
該問題正在整改中。
四、關(guān)于“風(fēng)險控制方面”存在問題的整改情況
9.下屬子公司開展不良資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)具有一定退出風(fēng)險。
整改情況：林業(yè)集團責(zé)成下屬相關(guān)子公司采取相關(guān)措施，降低退出風(fēng)險。一是2021年3月29日下屬子公司已向不良資產(chǎn)受讓方《轉(zhuǎn)讓標(biāo)的及轉(zhuǎn)讓價款確認(rèn)表》，雙方已就《債權(quán)資產(chǎn)遠(yuǎn)期轉(zhuǎn)讓合同》轉(zhuǎn)讓標(biāo)的轉(zhuǎn)讓價款予以確認(rèn)；二是2021年8月26日、2021年11月11日下屬子公司先后向不良資產(chǎn)受讓方出具《關(guān)于支付債權(quán)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款的通知》，2021年11月9日出具律師函，要求不良資產(chǎn)受讓方支付上述轉(zhuǎn)讓價款；三是下屬子公司已與銀行、不良資產(chǎn)受讓方就上述轉(zhuǎn)讓事宜進(jìn)行了三方磋商會談，目前待不良資產(chǎn)受讓方與銀行協(xié)商后向下屬子公司出具解決方案；四是責(zé)成下屬子公司在不良資產(chǎn)受讓方轉(zhuǎn)讓價款后立即退出不良資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)。
該問題正在整改中。
10.部分貸款業(yè)務(wù)集中度高，存在風(fēng)險隱患。
整改情況：一是責(zé)成下屬相關(guān)子公司結(jié)清貸款集中度高的業(yè)務(wù)。2021年12月，下屬子公司已結(jié)清貸款集中度高的業(yè)務(wù)；二是督促下屬子公司嚴(yán)格執(zhí)行《中國銀保監(jiān)會辦公廳關(guān)于加強小額貸款公司監(jiān)督管理的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2020〕86號）要求，對同一借款人及其關(guān)聯(lián)方的貸款余額不得超過公司凈資產(chǎn)的15%。截止2021年12月，下屬子公司的存量貸款中，對同一借款人的貸款余額未有超過公司凈資產(chǎn)15%的情況。
該問題已完成整改。
11.下屬子公司注冊資本金未按期足額到位。
整改情況：鑒于資金結(jié)余已滿足項目需求，為減少資金限制并提高資金使用效率，各股東暫不新實繳注冊資本金，剩余資本金按照工程進(jìn)度的資金需求下一次申請各股東繳納注冊資本金時再同比例支付。
該問題已完成整改。
12.子公司進(jìn)行增資未經(jīng)林業(yè)集團董事會決策。
整改情況：林業(yè)集團督促下屬相關(guān)子公司今后嚴(yán)格執(zhí)行《廣西林業(yè)集團有限公司決策事項清單（2021版）》（林業(yè)集團發(fā)〔2021〕138號）按決策清單事項內(nèi)容提交集團審議。
該問題已完成整改。
13.信息化建設(shè)管理存在安全隱患。
整改情況：林業(yè)集團已于2021年12月30日制定下發(fā)《廣西林業(yè)集團有限公司網(wǎng)絡(luò)安全信息化管理制度》，網(wǎng)絡(luò)安全事件應(yīng)急預(yù)案目前正在走發(fā)文流程，預(yù)計2022年4月15日前形成正式文下發(fā)。
該問題正在整改中。
針對尚未完成整改的問題，下一步，林業(yè)集團將加大整改力度，進(jìn)一步明確整改責(zé)任和整改期限，研究制定有效的整改措施，并定期跟蹤落實，及時將審計整改結(jié)果報送自治區(qū)審計廳。
廣西林業(yè)集團有限公司
2022年4月14日